36. Pensionsrückstellungen

Pensionsverpflichtungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden für Verpflichtungen aus Anwartschaften und aus laufenden Leistungen an berechtigte aktive und ehemalige Mitarbeiter von inländischen Gesellschaften des HHLA-Konzerns sowie gegebenenfalls deren Hinterbliebene gebildet. Für die betriebliche Altersversorgung wird dabei grundsätzlich zwischen leistungs- und beitragsorientierten Versorgungssystemen unterschieden.

Leistungsorientierte Pensionspläne

Bei leistungsorientierten Versorgungsplänen besteht die Verpflichtung des Konzerns darin, die zugesagten Leistungen an aktive und frühere Mitarbeiter zu erfüllen (defined benefit plans), wobei die HHLA ein rückstellungs- und fondsfinanziertes Versorgungssystem besitzt.

Für die Gewährung der betrieblichen Altersversorgung gibt es verschiedene Anspruchsgrundlagen. Neben Einzelzusagen sind dies in erster Linie der Betriebsrenten-Tarifvertrag (BRTV) sowie die sogenannte Hafenrente, die durch den Rahmentarifvertrag für die Hafenmitarbeiter der deutschen Seehafenbetriebe geregelt wird.

Beim BRTV handelt es sich um eine Gesamtversorgung. Dabei sagt die HHLA den begünstigten Arbeitnehmern eine Versorgung in einer bestimmten Höhe zu, die sich aus gesetzlicher Rente und betrieblicher Altersversorgung zusammensetzt. Die Höhe der Gesamtversorgung ergibt sich aus einem dienstzeitabhängigen Prozentsatz eines fiktiv ermittelten Nettoentgelts der letzten Lohn- bzw. Gehaltsgruppe auf Basis der anzuwendenden Beitragssätze der Sozialversicherungsdaten des Jahres 1999, wohingegen stets die aktuell gültige Beitragsbemessungsgrenze zugrunde gelegt wird.

Die Höhe der Hafenrente ist dienstzeitabhängig und ergibt sich aus dem Rahmentarifvertrag der deutschen Seehäfen.

Auf Basis dieser Pensionspläne bildete der Konzern Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen für die in Zukunft zu erwartenden Leistungen in Form von Alters- und Hinterbliebenenrenten. Unter Verwendung des Anwartschafts­barwert­verfahrens ermittelten externe Gutachter die Höhe dieser Verpflichtung.

Erfasste Beträge für Leistungszusagen

in T€

 

31.12.2016

 

31.12.2015

Barwert der Pensionszusagen

 

442.608

 

403.613

Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit

 

17.922

 

11.995

 

 

460.530

 

415.608

Pensionszusagen

In der Bilanz wird jeweils der volle Barwert der Pensionsverpflichtungen einschließlich versicherungsmathematischer Gewinne und Verluste ausgewiesen. Die ausgewiesene Pensionsverpflichtung stellt einen nicht finanzierten Plan dar.

Entwicklung des Barwerts der Pensionsverpflichtungen

in T€

 

2016

 

2015

Barwert der Pensionsverpflichtungen am 1. Januar

 

403.613

 

436.227

Laufender Dienstzeitaufwand

 

4.990

 

5.038

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

 

1.439

 

547

Zinsaufwand

 

8.859

 

7.461

Rentenzahlungen

 

- 19.364

 

- 19.487

Versicherungsmathematische Gewinne (-), Verluste (+) durch erfahrungsbedingte Anpassungen

 

- 3.707

 

2.060

Versicherungsmathematische Gewinne (-), Verluste (+) durch Änderungen finanzieller Annahmen

 

46.778

 

- 28.233

Barwert der Pensionsverpflichtungen am 31. Dezember

 

442.608

 

403.613

Verteilung des Barwerts der Pensionsverpflichtung auf die einzelnen Gruppen von Versorgungsberechtigten

in %

 

2016

 

2015

Aktive Anwärter

 

37,1

 

37,4

Ausgeschiedene Anwärter

 

1,9

 

3,0

Pensionäre

 

61,0

 

59,6

 

 

100,0

 

100,0

Die gewichtete durchschnittliche Laufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung beläuft sich zum 31. Dezember 2016 auf 13,6 Jahre (im Vorjahr: 13,8 Jahre).

Erfolgswirksam erfasste Beträge aus Pensionsverpflichtungen

in T€

 

2016

 

2015

Laufender Dienstzeitaufwand

 

4.990

 

5.038

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

 

1.439

 

547

Zinsaufwand

 

8.859

 

7.461

 

 

15.288

 

13.046

Entwicklung der versicherungsmathematischen Gewinne/Verluste aus Pensionsverpflichtungen

in T€

 

2016

 

2015

Versicherungsmathematische Gewinne (+), Verluste (-) am 1. Januar

 

- 39.810

 

- 65.983

Veränderungen im Geschäftsjahr durch erfahrungsbedingte Anpassungen

 

3.707

 

- 2.060

Veränderungen im Geschäftsjahr durch Änderungen finanzieller Annahmen

 

- 46.778

 

28.233

Versicherungsmathematische Gewinne (+), Verluste (-) am 31. Dezember

 

- 82.881

 

- 39.810

Wesentliche versicherungsmathematische Annahmen zur Berechnung der Pensionsverpflichtungen

in %

 

31.12.2016

 

31.12.2015

Abzinsungssatz

 

1,40

 

2,25

Entgelttrend

 

3,00

 

3,00

Anpassung der Sozialversicherungsrenten gemäß Rentenversicherungsbericht des Jahres

 

2016

 

2015

Hinsichtlich der biometrischen Grundlagen wurden die Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck verwendet.

Die zur Diskontierung verwendeten Zinssätze leitet die HHLA von Industrieanleihen mit sehr guter Bonität ab, bei denen Laufzeit und Auszahlungen kongruent zu den Pensionsplänen der HHLA sind.

Sensitivitätsanalyse: Pensionsverpflichtungen

 

 

Veränderung des Parameters

 

Auswirkung auf den Barwert

 

 

 

 

31.12.2016

 

31.12.2015

 

in T€

 

31.12.2016

 

31.12.2015

Abzinsungssatz

 

Erhöhung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Verminderung um

 

28.579

 

24.729

 

 

Verminderung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Erhöhung um

 

31.957

 

27.525

Entgelttrend

 

Erhöhung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Erhöhung um

 

4.490

 

4.407

 

 

Verminderung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Verminderung um

 

4.394

 

4.305

Anpassung der Sozialversicherungsrente

 

Verminderung um

 

20,0 %

 

20,0 %

 

Erhöhung um

 

1.983

 

1.606

Sterbewahrscheinlichkeit

 

Verminderung um

 

10,0 %

 

10,0 %

 

Erhöhung um

 

18.063

 

15.260

Die von den Versicherungsmathematikern durchgeführten Berechnungen wurden für die als wesentlich eingestuften Bewertungsparameter isoliert vorgenommen, d. h., bei einer gleichzeitigen Änderung mehrerer Parameter können die einzelnen Auswirkungen aufgrund von Korrelationseffekten nicht aufsummiert werden. Aus den angegebenen Sensitivitäten kann bei einer Änderung der Parameter keine lineare Entwicklung für die leistungsorientierte Verpflichtung abgeleitet werden.

Pensionszahlungen

Im Geschäftsjahr 2016 leistete die HHLA Pensionszahlungen für Pläne in Höhe von 19.364 T€ (im Vorjahr: 19.487 T€). In den nächsten fünf Jahren erwartet die HHLA folgende Zahlungen für Pensionspläne.

Erwartete Zahlungen für Pensionspläne

nach Jahren in T€

 

 

2017

 

21.032

2018

 

21.194

2019

 

21.405

2020

 

21.634

2021

 

21.806

 

 

107.071

Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit

Im Geschäftsjahr 2006 haben sich die inländischen Konzerngesellschaften aufgrund tarifvertraglicher Regelungen zur Einrichtung von Lebensarbeitszeitkonten verpflichtet. Bis zum 31. Dezember 2013 konnten die Mitarbeiter Zeit- und Entgeltbestandteile durch den Konzern in Geldmarkt- oder Investmentfonds einzahlen lassen. Seit dem 1. Januar 2014 erfolgt die Kapitalanlage unternehmensintern. Der Abbau des angesparten Wertguthabens erfolgt im Rahmen einer bezahlten Freistellung vor Eintritt in den Ruhestand. Der Vergütungsanspruch der Mitarbeiter bemisst sich nach der jeweiligen Höhe des Wertguthabens in Abhängigkeit von der Kursentwicklung des Fondsvermögens im Modell für Einbringungen bis zum 31. Dezember 2013 und für Einbringungen ab dem 1. Januar 2014 unter Berücksichtigung der tarifvertraglich zugesagten Garantieverzinsung von 3,00 %, jeweils zuzüglich weiterer vertraglich vereinbarter Sozialleistungen während der Freistellungsphase.

Der durch die Wertguthaben gedeckte Teil der Verpflichtung wird mit dem Zeitwert des Wertguthabens angesetzt. Die nicht durch die Wertguthaben gedeckten tarifvertraglichen Zusatzleistungen werden mit dem vollen Barwert der Verpflichtung einschließlich versicherungsmathematischer Gewinne und Verluste bewertet.

Dotierung der Versorgungszusagen

in T€

 

31.12.2016

 

31.12.2015

Barwert der Verpflichtungen

 

30.832

 

24.767

Zeitwert des Planvermögens (Fondsanteile)

 

- 12.910

 

- 12.772

Unterdotierung

 

17.922

 

11.995

Entwicklung des Barwerts der Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit

in T€

 

2016

 

2015

Barwert der Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit am 1. Januar

 

24.767

 

20.266

Laufender Dienstzeitaufwand

 

3.610

 

3.432

Zinsaufwand

 

598

 

388

Versicherungsmathematische Gewinne (-), Verluste (+) durch erfahrungsbedingte Anpassungen

 

926

 

1.770

Versicherungsmathematische Gewinne (-), Verluste (+) durch Änderungen finanzieller Annahmen

 

1.413

 

- 1.042

Gezahlte Versorgungsleistungen

 

- 482

 

- 47

Barwert der Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit am 31. Dezember

 

30.832

 

24.767

Die gewichtete durchschnittliche Laufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung beläuft sich zum 31. Dezember 2016 auf 19,2 Jahre (im Vorjahr: 20,0 Jahre).

Entwicklung des Zeitwerts des Planvermögens aus Lebensarbeitszeit

in T€

 

2016

 

2015

Zeitwert des Planvermögens aus Lebensarbeitszeit am 1. Januar

 

12.772

 

12.935

Erwartete Erträge des Planvermögens

 

290

 

230

Versicherungsmathematische Gewinne (+), Verluste (-) durch Änderungen finanzieller Annahmen

 

203

 

- 351

Gezahlte Versorgungsleistungen

 

- 355

 

- 42

Zeitwert des Planvermögens aus Lebensarbeitszeit am 31. Dezember

 

12.910

 

12.772

Das Planvermögen enthält ausschließlich Geldmarkt- und Investmentfondsanteile. Auf das Planvermögen entstanden im Geschäftsjahr Gewinne in Höhe von 163 T€ (im Vorjahr: Verluste 148 T€).

Versicherungsmathematische Annahmen zur Berechnung der Rückstellungen für Lebensarbeitszeit

in %

 

31.12.2016

 

31.12.2015

Abzinsungssatz

 

1,70

 

2,25

Entgelttrend

 

3,00

 

3,00

Hinsichtlich der biometrischen Grundlagen wurden die Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck unter Berücksichtigung der altersabhängigen Fluktuationshäufigkeit verwendet.

Erfolgswirksam erfasste Beträge aus Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit (mit Ausnahme des gedeckten Teils des Dienstzeitaufwands des Wertguthabens)

in T€

 

2016

 

2015

Laufender Dienstzeitaufwand einschließlich Entgeltumwandlung

 

3.610

 

3.432

davon als ungedeckter Teil im Aufwand erfasst

 

405

 

301

davon als gedeckter Teil im Wertguthaben erfasst

 

3.205

 

3.131

Zinsaufwand

 

598

 

388

Erwartete Erträge des Planvermögens

 

- 290

 

- 230

 

 

3.918

 

3.590

Entwicklung der versicherungsmathematischen Gewinne/Verluste aus Lebensarbeitszeit

in T€

 

2016

 

2015

Versicherungsmathematische Gewinne (+), Verluste (-) am 1. Januar

 

- 827

 

252

Veränderungen im Geschäftsjahr durch erfahrungsbedingte Anpassungen

 

- 926

 

- 1.770

Veränderungen im Geschäftsjahr durch Änderungen finanzieller Annahmen

 

- 1.210

 

691

Versicherungsmathematische Gewinne (+), Verluste (-) am 31. Dezember

 

- 2.963

 

- 827

Sensitivitätsanalyse: Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit

 

 

Veränderung des Parameters

 

Auswirkung auf den Barwert

 

 

 

 

31.12.2016

 

31.12.2015

 

in T€

 

31.12.2016

 

 

 

31.12.2015

Abzinsungssatz

 

Erhöhung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Verminderung um

 

1.345

 

Verminderung um

 

852

 

 

Verminderung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Erhöhung um

 

1.534

 

Erhöhung um

 

972

Entgelttrend

 

Erhöhung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Erhöhung um

 

76

 

Erhöhung um

 

62

 

 

Verminderung um

 

0,5 %

 

0,5 %

 

Verminderung um

 

84

 

Verminderung um

 

69

Sterbe­wahrschein­lichkeit

 

Verminderung um

 

10,0 %

 

10,0 %

 

Erhöhung um

 

31

 

Verminderung um

 

12

Die von den Versicherungsmathematikern durchgeführten Berechnungen wurden für die als wesentlich eingestuften Bewertungsparameter isoliert vorgenommen, d. h., bei einer gleichzeitigen Änderung mehrerer Parameter können die einzelnen Auswirkungen aufgrund von Korrelationseffekten nicht aufsummiert werden. Aus den angegebenen Sensitivitäten kann bei einer Änderung der Parameter keine lineare Entwicklung für die leistungsorientierte Verpflichtung abgeleitet werden.

Die Finanzierung der Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit erfolgte bis 31. Dezember 2013 durch Einzahlungen von Entgeltbestandteilen der Arbeitnehmer in den fondsgebundenen Pensionsplan. Für das Jahr 2017 erwartet die HHLA Zahlungen in Höhe von 1,7 Mio. €.

Portfoliostruktur des Planvermögens zur Dotierung der Lebensarbeitszeitverpflichtungen

in %

 

2016

 

2015

Geldmarktfonds

 

51

 

52

Mischfonds

 

33

 

32

Dachfonds

 

15

 

15

Rentenfonds

 

1

 

1

 

 

100

 

100

Zahlungen für Lebensarbeitszeitverpflichtungen

Im Geschäftsjahr leistete die HHLA Zahlungen für Pläne in Höhe von 482 T€ (im Vorjahr: 47 T€). Im Gegenzug bestanden entsprechende Wertpapierguthaben in Höhe von 355 T€ (im Vorjahr: 42 T€). Somit ergab sich insgesamt im Berichtsjahr ein Mittelabfluss in Höhe von 127 T€ (im Vorjahr: 5 T€).

Erwartete Zahlungen für Verpflichtungen aus Lebensarbeitszeit (nicht durch Wertpapierguthaben gesichert)

nach Jahren in T€

 

 

2017

 

361

2018

 

475

2019

 

493

2020

 

709

2021

 

679

 

 

2.717

Beitragsorientierte Pensionspläne

Bei beitragsorientierten Versorgungsplänen (defined contribution plans) leisten die betreffenden Unternehmen lediglich Beitragszahlungen an zweckgebundene Fonds. Darüber hinausgehende Verpflichtungen ergeben sich nicht. Finanzielle oder aktuarielle Risiken trägt die HHLA aus diesen Zusagen nicht.

Der Aufwand im Zusammenhang mit Pensionsfonds, die als beitragsorientierte Pensionspläne zu betrachten sind, beträgt im Berichtsjahr 5.087 T€ (im Vorjahr: 4.454 T€).

Als Arbeitgeberanteil an die gesetzliche Rentenversicherung führte die HHLA 26.794 T€ (im Vorjahr: 26.005 T€) ab.